关于2015年度区本级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告    

--2016年8月19 日在区八届人大常委会第28次会议上    

南芬区审计局局长 赵 刚    

主任、各位副主任、各位委员：    

我受区政府委托，向本次人大常委会报告2015年度区本级财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请提出建议和意见。    

2015年，在区委的正确领导和区人大的监督支持下，区政府各有关部门认真履行工作职责，努力适应经济新常态，全力推进经济结构调整，克服财政收入持续下滑和法定支出、重点支出、民生支出等刚性支出有增无减等各种困难，统筹兼顾、突出重点，不断增强财政的保障能力，经济社会保持了健康平稳发展。    

2015年，全区公共财政收入11,852万元，为年度预算的16.04%，同比减少60,149万元，下降83.54%。财政总的收入情况：公共财政收入11,852万元，上级补助收入33,067万元，调入资金4,605万元，上年结余2,148万元，债务转贷收入9,865万元，收入总计61,537万元。    

2015年，全区公共财政支出43,496万元，为年度预算和市追加支出的59.66%，同比减少47,639万元，下降52.27%。财政总的支出情况：公共财政支出43,496万元，上解上级支出3,305万元，债务还本支出9,865万元，结转下年支出4,871万元,支出总计61,537万元。    

一、上年审计发现问题整改情况    

针对2014年度预算执行和其他财政收支情况审计出现的问题，有关部门进行了认真整改：一是进一步加强专项资金监管力度，成立了财政监督检查办公室，定期对各预算单位专项资金使用情况进行监督检查，确保支付及时，专款专用。二是按照国务院《关于进一步做好盘活财政存量资金关注的通知》要求和上级财政部门的安排部署，区财政局对财政存量资金进行了认真清查，在对两年以上没有使用或结余的专项资金予以收回的基础上，加大了对各预算单位往来款项的检查、清理力度。三是针对社区财务基础薄弱的现状，财政部门加大了监督检查力度，办事处加强了对所辖社区财务的监管并实行了报账制管理。四是区财政结算中心机构取消后，针对各预算单位财务人员匮乏、业务不熟练问题，区财政局采取集中培训个别指导相结合的办法，使大部分预算单位的财务管理工作走上了正轨。五是严格执行《南芬区进一步加强政府投资项目审计工作决定》文件精神，对投资50万元以上没有进行工程结算审计和50万元以下没有到区审计局备案的政府投资项目，不予拨付工程款。    

二、当年财政收支管理情况    

受我国钢铁行业产能过剩大环境影响，我区当年公共财政收入呈现大幅减少态势。财政部门主动“挤水分”，做实财政收入，全力保运转、保民生、保重点。    

财政收入方面。2015年全区税收收入9,110万元，同比减少47,696万元，下降83.96%。收入减少的主要因素有：增值税同比减少2,136万元，下降54.5万元；资源税同比减少4,727万元，下降76.9%；耕地占用税同比减少25,499万元，下降95.8%；城镇土地使用税同比减少11,818万元，下降97.6%。非税收入同比减少12,453万元，下降81.95%。当年非税收入占公共财政收入比重为23.1%，占公共财政收入的比重保持在合理范围内。    

财政支出方面。财政收入锐减对我区各项事业发展提出了前所未有的挑战，区政府在财力极其有限的情况下，及时调整支出结构，采取压缩车辆运行费和招待费等非刚性支出措施，确保了当年工资的及时发放和农业、科技、教育等法定支出稳定增长。    

三、部门预算执行审计情况    

2015年，各预算单位积极落实中央八项规定精神，遵守财经纪律意识明显增强，财务管理水平逐步提高，财政支出结构更趋于合理。部门决算数字反映，2015年商品服务支出在2014年压缩24%的基础上又压缩10.8%。“三公经费”也有不同幅度下降，具体情况是：公务招待费41.8万元，较上年减少28.4万元，降幅为40.4%；公务用车运行维护费及购置费508万元，较上年减少111万元，降幅为18%。但是对教育局所属4所小学财务管理情况进行延伸审计，发现仍存在一些问题：思山岭小学慰问金白条入账2笔，合计金额700元；支付基地活动费，金额12,510元，未附相关文件，多次违规以转账方式将资金存入职工个人银行卡购买办公用品。实验小学出售2万多元固定资产，非税收入没有上缴财政；支付学生保险款28,240元，没有取得正规发票。苗可秀学校2015年上半年多次用燃油发票支付教师通勤车费用，合计57,100元。南芬小学支付基地活动费53,370元，未附相关文件。以上问题已经反馈给教育局并督促相关学校进行了整改。    

四、民生及重点项目审计情况    

（一）经济责任审计情况    

2015年8月至今，完成了对铁山办事处、下马塘办事处、思山岭办事处、郭家办事处、区文广局、区综合执法局、区档案局、区环保局8个部门主要领导干部任职期间经济责任审计。在审计过程中重点关注相关领导干部是否正确履行经济责任、“三公”经费是否超预算、专项资金使用是否规范等问题。共查出问题金额2,443.68万元，其中违规金额为718万元，管理不规范金额为1,725.68万元。存在的主要问题：区环保局丢失排污费收费存根19张涉及金额17.3万元；区文广局2012年8月至2014年8月违规收取宣传费及培训费3笔，共计14.7万元，违规用现金购买辽砚、大米及演出费用7笔，共计11.6万元；区综合执法局违规使用现金2.79万元购买执法制服，2012年1月至2014年2月车辆运行费超支3.8万元，招待费超支1.1万元；区档案局投资30万元对原检察院办公楼进行工程改造，工程完工后未在审计局备案；铁山办事处2011年10月至2013年5月超出现金规定限额支付案件款5万元、工程款6.4万元、社区经费156.9万元；郭家办事处2012年至2014年8月，车辆运行费超预算142.3万元，超规定限额使用现金共计66笔，总计177.9万元，违规用公款购买土特产、纪念品等合计4.2万元，违规发放清明防火加班费及禁牧工作补助款等共计8.1万元；下马塘办事处2012年至2014年8月，车辆运行费超预算279.7万元，招待费超预算162.4万元，无依据发放补助、支付副科级以上领导手机费0.7万元，违规用公款1万元购买土特产，超规定限额使用现金2笔6.1万元，购置沙发、办公座椅等13.6万元，均未纳入固定资产核算体系；思山岭办事处2011年至2013年5月，车辆运行费超预算158.8万元，招待费超预算143.1万元，违规用公款购买土特产41.9万元，违规向没有拨款关系的单位拨付经费14万元，为非预算单位列支“三公”经费52.5万元，超范围和限额使用现金101万元，违规发放各种兑现奖金18.3万元，捐赠收入204.2万元没有按规定上缴国库，出租出售国有资产取得的131.1万元非税收入未按规定上缴国库。针对以上存在的问题有关部门已经进行了整改。    

（二）政府投资项目审计情况    

2014年8月至今，共完成政府投资审计项目15项，送审金额5,009万元，审计认定金额4,091.4万元，削减金额917.6万元，审减比例18.32%。为加强政府投资项目的管理，确保政府投资项目的顺利实施，区政府根据审计局提出的建议印发了《南芬区进一步加强政府投资项目审计工作补充意见》，加强和规范了政府投资项目的审计工作。    

（三）专项资金审计情况    

1. 自然灾害生活补助专项资金使用情况    

审计结果显示，2014年区民政局自然灾害生活补助专项资金拨付50.4万元，五个办事处实际支出70.4万元，共有6730户灾民接受救灾生活补助，其中：生活补助及医疗救助28.1万元，961户灾民受益；普通村民及低保户房屋保险11.9万元，5651户灾民受益；灾民建房修房19.4万元，118户灾民受益，充分发挥了自然灾害生活补助资金应有的社会效益。审计发现主要存在2个方面问题。一是救灾款发放不及时。2014年思山岭办事处三道河村和石湖村各1万元的自然灾害生活补助专项资金没有及时发放使用。二是改变救灾资金用途6万元。南沟村四组用救灾款支付漫水桥维修1万元，黄柏峪村用救灾款支付防洪坝材料款3万元，三台子村用救灾款支付高家岭修路所用的沙子款2万元。    

2. 中央财政森林生态效益补偿专项资金使用情况    

审计结果显示，中央财政森林生态效益补偿专项资金有效发挥了专项资金的使用效率，全区森林生态效益得到较大改善。但是，审计发现还存在专项资金滞留和占用专项资金问题。截至2016年3月森林生态专项资金在账面滞留453.6万元，其中林业局账户结余320.3万元，财政局账户结余133.3万元。结余资金大部分为应发放的“到户”补偿款，截至审计结束，2015年“到户”补偿款还有62.88万元未发放。剩余284.62万元“到户”补偿款未按时发放的原因是部分村未参加林改或林权存在争议。另外，2015年区林业局共占用生态专项资金10.32万元为机关自收自支人员发放工资。    

五、加强区本级财政管理的意见    

（一）加强财政收入管理。财政收入预算编制要坚持实事求是原则，充分考虑行业发展趋势、重点税源企业状况及政策调整等因素，科学预测收入总量及增长潜力，确保制定的收入及增幅目标实现。严禁虚增收入，提高收入质量，增加政府可用财力。      

（二）加强财政支出管理。规范支出预算执行，硬化财政预算约束，坚持“先预算后支出、无预算不支出”的预算原则。大力压缩一般性支出特别是“三公”经费、会议费、培训费等支出，确保各项法定支出和民生支出稳定增长。    

（三）加强专项资金管理。对超过规定时限仍未拨付使用的各类专项资金，要按照国务院印发的《推进财政资金统筹使用方案》“下级政府可将支持方向相同、扶持领域相关的专项转移支付资金整合使用”的意见要求，在不违反政策的前提下重新进行整合，充分发挥存量资金使用效益。    

（四）加强国库资金管理。将所有财政资金纳入国库单一账户体系管理，通过零余额账户办理支付业务。按规定设置财政专户，撤销违规专户。合理调度国库资金，保障刚性支出需求，防范区域性财政支付风险。加大往来资金清理力度，妥善消化挂账资金，减少国库资金占压规模。同时积极稳妥推进涉农办事处国库集中支付改革。    

（五）加强政府性债务管理。将政府债务收支全部编入年初预算，实现债务的全口径监管。要密切关注政府性债务风险指标变化情况，及时有效应对，千方百计防范区域性债务风险，并通过PPP等方式进行有效化解。    

主任、各位副主任、各位委员，今后的工作我们将紧紧围绕区委区政府中心工作，主动适应新常态，践行新理念，不断加强和改进审计工作，坚持依法审计、实事求是，切实发挥审计职能作用，助推五大产业，促进南芬振兴发展。